深化财税体制改革：构建中国式现代化财税体系
元描述： 本文深入探讨了深化财税体制改革的重大意义，分析了加强财政资源和预算统筹、优化税制结构、完善中央和地方财政关系等关键举措，并结合专家观点和案例，阐述了改革对推动中国式现代化建设的积极作用。
吸引人的段落： 中国式现代化建设需要强有力的财税制度支撑。近期发布的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》明确了深化财税体制改革的主要任务，为构建与中国式现代化相适应的财政制度指明了方向。这轮财税改革直面关键问题，将有助于建立健全的财政制度，更好发挥财政职能，进一步推动经济高质量发展、促进社会公平正义、保障国家安全。本文将深入解读深化财税体制改革的具体措施和重要意义，并结合专家观点和案例，探讨改革如何助力中国式现代化建设。
加强财政资源和预算统筹：筑牢财政基础
深化财税体制改革的首要任务是加强财政资源和预算统筹，确保财政资金更有效地服务于国家发展战略。
全面纳入预算管理：加强财政资源统筹
《决定》明确提出，将依托行政权力、政府信用、国有资源资产获取的收入全部纳入政府预算管理。这体现了系统观念，有利于从多个角度考察和推进税制改革，实现财政资源的有效配置。
专家观点: 中国人民大学财政金融学院教授岳树民认为，加强财政资源统筹将深刻影响税制改革，有利于从统筹发展与安全、财政安全和可持续性、经营主体合理预期与长远发展、财政收入适度与适当减轻关键领域关键环节税负等角度来推进税制改革。
案例分析: 过去，由于预算制度不完善，一些公共资源如国有独资企业、部分事业单位取得的收入没有纳入预算管理，造成了资源浪费和管理混乱。将所有政府收入纳入预算管理，能够规范预算管理，强化财政资源的统筹能力，促进全民所有资源更加公平地共享。
深化零基预算改革：提高资金使用效益
《决定》提出深化零基预算改革，旨在实现财政支出“有增有减、有保有压”，进一步提高财政资金使用效益。
专家观点: 方正证券首席经济学家芦哲认为，零基预算的核心理念是每个预算周期都从零开始重新评估和制定预算，通过这种方式实现财政支出优化，促进积极财政政策提质增效。
案例分析: 在财政紧平衡背景下，深化零基预算改革能够有效提高财政资金使用效率，避免资金浪费，将有限的财政资源用于更重要的领域，更好地服务国家发展战略。
统筹预算分配权：提高预算管理规范性
《决定》强调统一预算分配权，提高预算管理统一性、规范性。
专家观点: 中央财办分管日常工作的副主任、中央农办主任韩文秀表示，要防止和克服“钱等项目”的现象，提高年初预算到位率，推进预算安排与存量资金的有机结合，加大财政资金统筹和支出结构调整力度，规范各领域、部门和单位预算支出管理，结合实际合理确定预算收支规模。
案例分析: 统一预算分配权能够有效避免部门之间为了争夺资金而互相扯皮，提高预算管理效率，确保财政资金能够按计划合理使用，更好地发挥财政职能。
优化税制结构：适应新业态发展
优化税制结构，完善税收制度是深化财税体制改革的另一项重要任务。
研究适应新业态的税收制度：应对数字经济挑战
《决定》首次提出“研究同新业态相适应的税收制度”，体现了对数字经济发展趋势的重视。
专家观点: 中国人民大学财政金融学院教授岳树民认为，数字经济发展迅猛，产业数字化、数字产业化催生了新业态、新经济、新动能，而现行税收制度与新经济、新业态、新动能的适配性相对较弱，需要研究数字经济发展情境下新业态、新模式、新方法的税收政策与制度适用问题，包括优化完善现行税制、创新新税制等。
案例分析: 数字经济发展带来的新业态、新模式需要与之相适应的税收制度。例如，对于互联网平台经济、共享经济等新业态，需要研究制定合理的税收征管方式，避免税收制度阻碍新业态发展，同时也要确保公平、公正地征收税款。
健全直接税体系：优化税制结构、增强调节功能
健全直接税体系是优化税制结构的重要任务，有利于优化税制结构、增强税制的收入分配调节功能。
专家观点: 粤开证券首席经济学家罗志恒表示，目前，我国直接税占比仍然偏低，不利于经济发展方式转变、经济稳定和收入分配调节。健全直接税体系，逐步提高直接税在全部税收中的比重，有助于优化税制结构、增强税制的收入分配调节功能。
案例分析: 健全直接税体系，例如，深入推进个人所得税改革，实现劳动性所得统一征税，能够更好地体现公平原则，调节收入分配，促进社会公平正义。
健全地方税体系：拓展地方自主财力
健全税收制度还需健全地方税体系，增加地方自主财力。
专家观点: 财政部副部长王东伟表示，将推进消费税征收环节后移并稳步下划地方，统筹考虑中央与地方收入划分、税收征管能力等因素，分品目、分步骤稳妥实施，拓展地方收入来源，引导地方改善消费环境。研究把城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加合并为地方附加税，授权地方在一定幅度内确定具体适用税率。
案例分析: 推进消费税征收环节后移并下划地方，能够增加地方税收收入，拓展地方自主财力，为地方政府更好地履行其职能提供资金保障。
完善中央和地方财政关系：强化协同发展
中央和地方财政关系是政府间权责划分的基本组成部分，需要建立权责清晰、财力协调、区域均衡的中央和地方财政关系。
增加地方自主财力：赋予地方发展活力
在收入划分层面，要增加地方自主财力，拓展地方税源。
专家观点: 财政部预算司司长王建凡介绍，将推进消费税征收环节后移并稳步下划地方，优化共享税分享比例。规范非税收入管理，适当下沉部分非税收入管理权限，由地方结合实际差别化管理。
案例分析: 增加地方自主财力，能够激发地方政府发展活力，更好地根据地方实际情况制定发展政策，促进区域协调发展。
提高中央财政支出比例：强化中央事权
在事权与支出责任方面，要适当加强中央事权、提高中央财政支出比例。
专家观点: 粤开证券首席经济学家罗志恒表示，我国中央政府支出占比远低于大多数经济体。特别是在区域外溢性较强的公共服务领域、风险统筹要求较高的社会保障领域、社会公平性要求较高的教育和医疗领域等，中央政府承担的支出责任仍显不足，不利于基本公共服务均等化及区域协调发展。
案例分析: 提高中央财政支出比例能够更好地发挥中央政府在重大战略、公共服务、风险防控等方面的引领作用，促进区域协调发展，保障国家安全。
完善财政转移支付体系：促进市县财力与事权匹配
财政转移支付体系也将进一步完善，提升市县财力同事权相匹配程度。
专家观点: 财政部预算司司长王建凡介绍，将完善财政转移支付体系，清理规范专项转移支付，增加一般性转移支付，提升市县财力同事权相匹配程度。建立促进高质量发展转移支付激励约束机制。
案例分析: 完善财政转移支付体系能够更好地将中央财政资金精准投放到需要的地方，促进市县财力与事权相匹配，提高财政资金使用效率，促进高质量发展。
常见问题解答
1. 深化财税体制改革对中国式现代化建设有哪些重要意义？
深化财税体制改革是构建中国式现代化财税体系的重要举措，能够有效发挥财政职能，为推动中国式现代化建设提供坚实的制度保障。它能够促进经济高质量发展、促进社会公平正义、保障国家安全，为实现中华民族伟大复兴的中国梦提供强有力的支撑。
2. 加强财政资源和预算统筹有哪些具体措施？
加强财政资源和预算统筹的具体措施包括：将依托行政权力、政府信用、国有资源资产获取的收入全部纳入政府预算管理，深化零基预算改革，提高年初预算到位率，加大财政资金统筹和支出结构调整力度，规范各领域、部门和单位预算支出管理。
3. 优化税制结构有哪些重点任务？
优化税制结构的重点任务包括：研究同新业态相适应的税收制度，健全直接税体系，逐步提高直接税在全部税收中的比重，健全地方税体系，增加地方自主财力，拓展地方税源。
4. 如何完善中央和地方财政关系？
完善中央和地方财政关系需要建立权责清晰、财力协调、区域均衡的中央和地方财政关系。具体措施包括：增加地方自主财力，拓展地方税源，适当加强中央事权、提高中央财政支出比例，完善财政转移支付体系，提升市县财力同事权相匹配程度。
5. 深化财税体制改革面临哪些挑战？
深化财税体制改革面临的挑战包括：如何平衡中央和地方的利益关系，如何有效应对数字经济带来的税收征管难题，如何提高财政资金使用效率，如何更好地发挥财政职能，服务于国家发展战略。
6. 深化财税体制改革如何才能取得成功？
深化财税体制改革需要坚持顶层设计与基层探索相结合，坚持改革创新与稳步推进相结合，坚持问题导向与目标导向相结合，坚持政府主导与社会参与相结合，才能取得成功。
结论
深化财税体制改革是构建中国式现代化财税体系的重要组成部分，是推动中国式现代化建设的重要举措。改革将有助于建立健全的财政制度，更好发挥财政职能，为推动经济高质量发展、促进社会公平正义、保障国家安全提供坚实的制度保障。深化财税体制改革需要坚持改革创新、稳步推进，不断完善制度设计，优化政策措施，不断提升财政制度效能，为实现中华民族伟大复兴的中国梦贡献力量。
